采购专项审计流程：3个阶段49个重要审计关注点（建议收藏）
- 2025-07-10
项目名称: 采购专项审计流程：3个阶段49个重要审计关注点（建议收藏）
项目地区：四川 成都
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一、对公司采购制度完善性检查、评价
审计准备1、制度与流程： （1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范。（2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析， 判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。（3）用Visio 等制图软件绘制采购流程图，判断其制度方面是否存在控制缺失或薄弱环节，同时确认采购流程的效果与效率。
现场审计
1. 对准备阶段的问题、初步判断进行核实， 并与采购部门的员工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价。
****【要求】通过以上检查， 对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价， 提出合理建议。
二、采购管理主要业务工作的内控情况检查
1、供应商管理阶段审计准备
（1）收集供应商管理制度；（2）了解供应商管理系统；（3）了解重要物资、固定资产价格收集系统及系统内价格信息的来源；（4）获取人事组织架构图。
现场审计
1. 从供应商管理系统获取本年度主要供应商清单，新进、淘汰供应商清单，以100%的比率查核新进、淘汰的供应商的引进、确认、淘汰是否按制度执行，提供的资料是否支持其操作。以此来确认供应商评价制度是否有效执行。
2. 是否存在采购参与供应商评价，供应商管理系统口令密码简单易被猜测，员工被离职、调岗权限未及时注销的情况。
3. 从价格收集系统调取重要物资及固定资产价格进行整年度或者几个年度的价格分析性复核， 或者借助第三方单位核实价格是否合理。对于价格不合理的， 则通过印制假名片或者虚构单位，对材料价格进行单独询价，以确保采购价格真实合理。
4. 抽查10-20 家公司主要供应商资质文件：包含营业执照、税务登记证、组织代码证、法人代表身份证，从工商局的官方网站调查了解该法人的真实合理性。通过将法人代表资料与人事入职登记资料核对或者电话联系供应商， 确认法人代表或者公司负责人是否为公司员工或家属。
5. 价格管理部门是否充分利用了各种价格来源渠道，建立起容量丰富的价格信息资料库；对于获取的各种信息源， 是否按照本公司的物资种类进行了适当分类。
【要求】通过核对、分析性复核、电话访谈等方式，确保供应商管理人员已经保证虚假供应商及劣质供应商及时得到淘汰， 入围供应商清单基本符合公司要求。
2、采购申请审批阶段审计准备
（1）了解采购部门招标方式、评标和中标标准；（2）收集非招投标采购制度；（3）收集紧急采购管理制度。
现场审计招投标采购
1. 从财务明细账抽查6-9 笔（可分原材料、固定资产和办公用品）需招投标的大金额采购，检查招标过程资料的完整性、主要控制环节的完备性和合理性。
2. 对于重大物资或者固定资产采购， 对于参与报价的供应商是否设置了供应商准入机制，如设置年营业额、公司规模等。采购业务招标书是否详细具体，涉及到所采购物资的具体规格、数量、技术要求。
3. 对于参与招标的单位， 邀标应该高于5 家，如果实际应标数低于3 家，是否废标，未废标的是否提报公司高层审批。
4. 对于常规物资的采购的招投标检查是否为随机从供应商系统内筛选，如为新进供应商是否按照供应商管理制度进行了考核。
5. 参与报价的单位是单独报价， 还是集体参与报价， 对于集体参与报价的， 考虑是否存在绑标的可能， 应建议单独与竞标单位分别邀标报价。
6. 是否提供了样品， 样品的质量是否符合公司要求， 是否由使用部门或者技术部门出具了相关的报告、是否要求对方出具质量检验报告等。
7. 采购人员不得参与评标。评标过程记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否合理，是否有技术部提供技术指标。
8. 定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由（质量最优、价格最低、送货时间最短，更多最新审计干货，请关注公众号内审网）是否充足。
非招投标采购
1. 对于重复购置的物资， 如价格明显高出前次购买所确定标准的计划价，应将其作为重点审计对象，审计是否存在问题。
2. 是否存在非采购人员采购，或者非采购人员采购后未由采购部门、使用部门主管追认审批的情况。
3. 比价基础是否一致，如物资的规格、型号、性能、采购是否有预算，非预算内的物资采购是否采购量大于公司需求，采购的物资是否符合公司要求。
4. 询价、议价、比价有书面记录，如为电话询价，而对方未对报价做确认则此类询价认为不合宜。
定点或者指定采购
1. 是否定期做材料、物资、服务的质量评估。对于质量出现严重问题的是否要求对方赔偿或者限期整改。
紧急采购
1. 是否定点采购或者协议公司，如指定的超市、五金公司、文具用品，低于一定金额的采购，是否有发票。
2. 是否以适当形式事先通知价格信息部门， 并于规定时日内补齐办妥有关手续。
互惠易货采购
1. 对于互惠易货采购是否真实合理，对方物资的公允价值如何确认。
【要求】结合后面的合同履行、现场审计，实质性判断以上采购提交、审批的真实合理性。
3、合同管理制定审计准备 了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。
现场审计
抽取固定资产、原材料、办公用品、服务合同各3 份，检查其起草、法务审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。检查所抽取合同内容的合理性：
1. 确认合同关键条款（数量、质量、颜色等）是否与招标书内容一致。如存在差异，差异是否合理。
2. 检查格式合同的版本、内容与集团示范合同要求是否相符。通过检查法务审核章或者法务审核记录， 检查非格式合同是否经法务人员审核。
3. 检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。
4. 合同内是否对供应商逾期交货造成的财务损失和处理有规定。
检查合同的实际执行情况：
1. 根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收付款是否得到执行。
2. 检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。
3. 检查合同付款台帐是否清晰、及时，并做到与起草部门、档案保管部门及时核对， 有无超出合同约定的款项支付， 是否由未经法务人员审核的合同。
4. 合同是否编号，档案保管室是否防火防水，适于安全保管。
【要求】通过对以上检查，对公司合同签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。
4、验收入库审计准备 了解公司仓库管理（验收入库、出库）的制度收集出入库单和台帐。
现场审计
1. 是否采购人员参与验收。
2. 主要物资采购是否有技术部相关人员参与验收。或者由对方出具。
3. 验收时，是否按照合同核对具体的数量，重量，品相等，对于出现瑕疵的物品是否要求对方退货， 或者减免相应的应付款项，或者对供应商进行处罚。
4. 出入库单是否为订本式，是否联号；对仓库所有物资设置了台帐。
5. 对于长期未使用的资产是否编制了闲置资产清单。
6. 通过对使用部门的员工使用评价，了解采购的质量是否真实合理。
7. 计量器具是否经过国家法定检验机构的检验并出具了书面证明；内部计量部门是否定期检查和校对计量器具；计量器具的操作是否正确合规；抽查计量记录并核对实物数量， 验证计量的准确性。
8. 审查采购物资途中损耗。包括：是否制订了合理的路耗标准；实际损耗是否控制在标准范围之内；损耗的处理是否合理。
9. 物资是否按分区及编号有序排放；物资包装、标示是否符合规范；易燃、易爆、剧毒等危险物资是否隔离存放；库房防火、防盗、防潮等措施是否到位。
10. 通过员工访谈等方式， 锁定需要抽验质量的物资， 审计部和质检部门对物品进行再次审计抽查，以确保采购物资的质量。
11. 对供应商提供生产该产品的材料成本、人工成本、制造成本、管理成本、运费、毛利率等数据进行复核（这个一般企业很少，制造企业也很少，备查。）
【要求】通过对以上检查，对公司物资验收入库做出客观评价，揭示风险，提出建议。
5、财务支付款阶段审计准备
了解公司财务支付款制度应付、预付款的明细账。
现场审计
1. 是否按合同要求支付款，是否存在提前付款的情况
2. 是否存在对方无法提供银行开户账户，而是由他人代付，这种情况要考虑是否存在舞弊。
3. 是否存在预付款长期挂账的情况，而相应的服务和商品并未获得。
4. 检查现有的支付款方式是否充分享受了“融资”的好处，是否要对支付款方式进行调整。
【要求】通过对以上检查，对公司支付款做出客观评价，揭示风险，提出建议。
三、后续追踪审计审计准备
将本年审计报告涉及采购部门的问题， 按照对公司造成的损失的严重性进行分类归总。
所需资料 审计报告、审计回复、定点供货目录、价格申报审批单、采购计划和物资质量标准。
现场审计
1. 对严重和非常严重的问题进行复查。
2. 现场逐项落实每类、每个问题的改进情况。
3. 对问题改进情况进行客观评价，尤其区分舞弊问题和业务操作不规范问题， 对属于舞弊类型的问题需彻底查核并另行抽查3-5 笔以验证其整改效果。
4. 提出管理建议书。
5. 根据管理建议书， 通过审计宣导等方式， 对各分子企业提出风险控制要求。
6.
7. 培训内容
第一部分 国有企业招标采购相关法律法规适用及政策指引重点解读
(一)关于创新完善体制机制推动招标授标市场规范健康发展的意见(国办发(2024)21号)重点解读
(二)《电子采购交易规范非招标方式》(GB/T43711-2024)主旨精神
(三)关于规范中央企业采购管理工作的指导意见8(国资发改革规(2024)
53号)解读--结合国企采购与供应链管理对标推进采购管理体系建设
(四)评标专家和评标专家库管理办法(国家发改委26号令)理解与适用
(五)八部委招标投标领域公平竞争审查规则(国家发展改革委令C2024)16号)要点解读
(六)招标投标电子文件归档动的监督管理、评价与改进要
第二部分 夯实招标人的九项主体责任:强化源头管理与结果导向
(一)依法落实招标自主权
(二)严格执行强制招标制度
(三)规范招标文件编制和发布
(四)规范招标人代表条件和行为1.1117号文对招标人代表的3项要求
(五)加强评标报告的审查
(六)畅通异议渠道
(七)落实合同履约管理责任
(八)加强招标采购档案管理
(九)强化内部控制管理
第三部分 招标采购全过程(招标前、招标中、招标后)风险点识别与防控
(一)招标前风险点识别与应对策略
(二)招标中风险点识别与应对策略
(三)招标后风险点识别与管控
第四部分 招标采购焦点、疑难问题解析
第五部分 国企采购的特点与制度建设指引
1.国有企业采购的特点与痛点
2.国家对国有企业采购的相关会议纪娶
3 . 国有企业制度建设指引
第六部分 国有企业非招标采购实务
1.国有企业非招标采购方式法律适用
2.央国企主流的采购方式
3.谈判采购和直接采购中如何发挥招标人的主观能动性，掌握谈判主导权
4.框架协议采购如何实施
5.非招标类采购文件(工程、货物、服务)的编制要点与编制技巧 . . . . . .
1. 2025年7月15日-18日(22日为报到日)成都市
报名及索取课件详询：杨老师查看完整信息微信
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2 025.7-9月课程目录
备注： 课程目录已设置超链接点击目录查看内容，线上课同步
1.国有企业多元化用工模式合规管理与优化及“强激励硬约束”背景下推行竞争上岗、未等调整和不胜任退出机制实施落地
2025年7月23日-26日(23日为报到日) 大连市
2.数智时代人力资源创新管理暨高效招聘与精准识人、人才盘点与梯队建设及国企工资总额管控下薪酬绩效管理与中长期激励实战培训
2025年7月28日-31日(28日为报到日) 乌鲁木齐市
3. 国有企业合规管控暨经营合规管理、合同合规管理及新《公司法》下国企依法治理与法律风险防范专题 培训班 （3600元）
2025年7月22日-25日(22日为报到日) 大连市
2025年8月12日-15日(24日为报到日) 西安市
4. 新《公司法》规范治理结构下的董事会建设、三重一大及董监高职能重塑、制衡监督机制构建与履职风险防范培训班
2025年7月23日-23日(22日为报到日) 青岛市
2025年8月12日-15日(12日为报到日) 乌鲁木齐市
5.办公室综合管理工作实务与行政文秘人员核心能力再提升培 训班 (2900元)
2025年7月22日-25日(22日为报到日) 乌鲁木齐市
2025年7月28日-31日(28日为报到日) 北京市
2025年8月22日-25日(22日为报到日) 苏州市
2025年9月23日-26日(22日为报到日) 广州市
6.国有企业党建引高质量发展与经营双融双促高阶赋能专题研修班（2800元）
2025年7月15日-18日(15日为报到日) 贵阳市
7. 严管严控背景下夯实招标人主体责任、非招标采购操作实务及招标采购全过程风险点识别与防控实战赋能专题培训班（3200元)
2025年7月15日-18日(15日为报到日) 青岛市
8.新修订《会计法》实施规范解读、政府会计操作实务、成本核算、国有资产管理与风险防范研讨班（2800元）
2025年7月23日-27日(23日为报到日)大连市
2025年8月12日-16日(12日为报到日)青岛市
9.新《会计法》实施背景下中小学（幼儿园）财务规范化管理与风险防控实务研修班
2025年7月22日-26日(22日为报到日) 青岛市
10.“两重、两新、两业”超长期特别国债、政府专项债、中央预算内投资资金及政策性金融工具项目谋划与申报培训班 2025年7月24日-26日(24日为报到日) 乌鲁木齐市 2025年8月21日-23日(21日为报到日) 沈阳市 2025年9月11日-13日(11日为报到日) 武汉市 2025年9月25日-27日(25日为报到日) 南京市 11. 城市更新、项目谋划及土储专项债市场机遇、投融盈模式分析暨城市更新项目实施路径操作实务专题研讨班 2025年7月10日-12日(10日为报到日) 北京市 2025年7月24日-26日(24日为报到日) 太原市 2025年7月25日-27日(25日为报到日) 成都市 2025年8月14日-16日(14日为报到日) 青岛市
12.新能源项目（风电、光伏、储能）全流程市场开发及全电量市场化运营策略全景解析培训班
2025年7月10日-12日(10日为报到日) 上海市
13.新形势下基建投融资模式创新与实操培训班
202 5 年7 月 25 日 - 27 日（ 25 日 为 报到 日 ） 成都 市
14.“十五五”宏观经济趋势驱动的建筑企业战略经营管理与高质量发展破局专题研讨班
2025年7月10日-12日(10日为报到日)北京市
15. 2024版《建设工程工程量清单计价标准》解读应用暨建设项目全过程造价管控、结算审计与DeepSeek新技术应用培训班(3200元
2025年7月16日-18日(16日为报到日) 青岛市
16. DeepSeek 应用 下的 项目总工技术 全流程管控效率提升 培训班
2025年7月17日-19日(17日为报到日) 武汉 市
17.精控跃迁 ·谋局制胜——EPC项目策划与管理情景化沙盘演练高级实战班
2025年7月23日-25日(23日为报到日) 杭州市
18.《 建设工程企业资质审批管理 》内容解析暨 企业资质发展规划 专题培训班
202 5 年7 月 21 日 - 23 日（ 21 日 为 报到 日 ） 成都 市
1. 定制内训 ： 所有公开课课程都可以根据单位需求量身定制课程，请专老师到单位内部授课。
2. 中研企课堂数字化学习平台解决方案： 针对投资建设领域全专业、全流程、全岗位在线课程，每周更新3-5门新课。现有1000多门，9000多个小时课程，可免费试听体验。为企业打造数字化学习平台，助力企业人才梯队建设，提供专业、系统集成服务方案。
3.证书： 高级职业经理人证书、 人力资源合作伙伴（HRBP)、人力资源经理（HRM)、人才与组织发展经理（OD/TD)、 企业合规官（CCO）证书 、首席财税官证书、高级内控师证书、碳排放专业能力认证 (线上学习 线上考试、 高通过率)； 中级经济师、一建、二建、一造等考前培训。
4.咨询服务 ：十五五规划编制、国企改革、薪酬绩效、运营管控、平台公司转型、合规管理、投融资规划、专项债、股权招商、碳金融、国标参编、顾问等咨询服务；项目策划：盘活存量资产、生态环保类、乡村振兴、 低空经济 等；申报咨询：EOD、专项债、中长期 特别国债等。
业务详询：杨会芳查看完整信息(微信)
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